2026 год станет переломным для всех, кто работает в легальном бизнесе. Госдума приняла в третьем чтении законопроект № 1026190-8, который вносит масштабные изменения в Налоговый кодекс. В числе ключевых нововведений — повышение ставки НДС, перераспределение налоговой нагрузки между режимами и введение нового технологического сбора.
Бизнес уже обсуждает реформу активно — и это неудивительно. НДС всегда считался самым сложным налогом: строгий документооборот, риски ошибок, жёсткие проверки. Но, несмотря на тревогу предпринимателей, важно понимать: изменения не катастрофичны, если подойти к ним заранее и подготовиться.
Ниже — простое объяснение сути реформы и пошаговый план адаптации.
Бизнес уже обсуждает реформу активно — и это неудивительно. НДС всегда считался самым сложным налогом: строгий документооборот, риски ошибок, жёсткие проверки. Но, несмотря на тревогу предпринимателей, важно понимать: изменения не катастрофичны, если подойти к ним заранее и подготовиться.
Ниже — простое объяснение сути реформы и пошаговый план адаптации.
1. Ставка НДС повышается до 22%
Впервые с 2019 года государство повышает базовую ставку НДС:
было — 20%, станет — 22%.
Последствия:
Пример: товар, который стоил 120 ₽ (100 ₽ + 20 ₽ НДС), теперь при сохранении маржи должен стоить 122 ₽.
было — 20%, станет — 22%.
Последствия:
- рост цен для конечных покупателей,
- увеличение расчётной ставки (с 16,67% до 18,03%),
- необходимость корректировки всех продаж, начиная с 1 января 2026 года.
Пример: товар, который стоил 120 ₽ (100 ₽ + 20 ₽ НДС), теперь при сохранении маржи должен стоить 122 ₽.
2. УСН: освобождение от НДС только до 20 млн ₽
Это наиболее чувствительная часть реформы
С 2026 года освобождение сохраняется только для компаний и ИП с выручкой до 10 млн ₽ в год.
Все остальные:
Выбор ставки:
Оптимальный вариант зависит от структуры закупок и маржинальности.
С 2026 года освобождение сохраняется только для компаний и ИП с выручкой до 10 млн ₽ в год.
Все остальные:
- становятся плательщиками НДС,
- должны вести счета-фактуры, книги покупок/продаж,
- обязаны сдавать декларации,
- должны пересматривать цены и договоры.
Выбор ставки:
- спецставки 5% и 7% без права на вычеты,
- или стандартные ставки 0/10/22% с вычетами.
Оптимальный вариант зависит от структуры закупок и маржинальности.
3. ЕСХН, АУСН и НПД — без резких изменений
- ЕСХН: освобождение от НДС сохраняется при доходе до 60 млн ₽.
- АУСН: НДС не платится (кроме импорта), действует почти по всей РФ, доход до 60 млн ₽.
- НПД: самозанятых реформа не затрагивает.
4. Новые операции, подпадающие под НДС
С 2026 года налогом будут облагаться:
Также:
- обслуживание банковских карт (рост комиссий неизбежен).
Также:
- продлевается льгота для туроператоров до 2030 года,
- увеличен лимит освобождения от НДС для общепита — до 3 млрд ₽,
- ФНС получит полномочия утверждать формы счетов-фактур,
- уточняются правила по ЭТП и майнинговой инфраструктуре.
5. Что делать бизнесу: инструкция, чтобы пройти реформу спокойно
1. Пересчитать финансовую модель
Особенно важно компаниям с выручкой 20–60 млн ₽.
Нужно определить:
Нужно определить:
- подходящую ставку,
- новый уровень цен,
- влияние на маржу.
2. Проверить готовность бухгалтерии
НДС требует высокой квалификации.
Лучшее решение:
Лучшее решение:
- обучить текущих сотрудников,
- или передать НДС на аутсорсинг профессионалам.
3. Обновить договоры
Если цена «твёрдая» — её нельзя будет повысить из-за роста ставки.
Добавьте налоговую оговорку заранее.
Добавьте налоговую оговорку заранее.
4. Отгрузить товары до 31 декабря 2025 год
Отгрузка в 2025 = ставка 20%, даже если оплата придёт позже.
Это сохраняет прибыльность.
Это сохраняет прибыльность.
5. Обновить учётную политику
В ней нужно закрепить:
- ставку НДС,
- правила раздельного учёта,
- порядок применения вычетов.
Главное: НДС вызывает страх, но это не повод для паники
Реформа действительно сложная, но предсказуемая.
Опасны не сами изменения, а неподготовленность.
Если заранее пересчитать цены, обновить договоры, расширить учётную политику и наладить документооборот — переход пройдёт спокойно.
Опасны не сами изменения, а неподготовленность.
Если заранее пересчитать цены, обновить договоры, расширить учётную политику и наладить документооборот — переход пройдёт спокойно.
Как TaxSmart помогает пройти изменения без стресса
Мы сопровождаем компании на всех режимах и берём на себя полный цикл работ по НДС.
Мы поможем:
Налоговая реформа — не катастрофа.
Это просто новый этап работы, который можно пройти уверенно и спокойно, если начать готовиться уже сейчас.
Мы поможем:
- рассчитать нагрузку по новым ставкам,
- выбрать оптимальный налоговый режим,
- пересчитать финмодель,
- подготовить налоговые оговорки и обновить договоры,
- настроить учёт и раздельный НДС,
- полностью вести декларации и взаимодействие с ФНС,
- подготовиться к проверкам.
Налоговая реформа — не катастрофа.
Это просто новый этап работы, который можно пройти уверенно и спокойно, если начать готовиться уже сейчас.
